Налоги и обязательные платежи 2020

КБК ИП: фиксированный платеж “за себя” в 2020 году

Обратите внимание, что в 2020 году установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

Фик­си­ро­ван­ные пла­те­жи ИП в 2020 году нужно упла­чи­вать по ­сле­ду­ю­щим КБК (независимо от применяемого режима).

Таблица: КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование перечисляйте отдельными платежными поручениями. Платежные поручения: образцы

Вы можете скачать образец образец платежного поручения на уплату фиксированных пенсионных взносов по ссылке.

Вы можете скачать образец платежки на уплату медицинских взносов по ссылке.

Отчетность по фиксированным взносам не сдается, даже если величина дохода предпринимателя превысила 300 000 руб. за 2020 год.

Как платить взносы за неполный год.

Если ИП проработал не полный год

Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Кому простят налоги и взносы

Согласно поправкам, освобождение от уплаты налогов и взносов получат:

  • индивидуальные предприниматели и организации, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, включенные на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). (Перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434, см.: « Расширен список кодов ОКВЭД, по которому определяется пострадавший от коронавируса бизнес »).
  • организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты.

Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС Отправить заявку

Налог на имущество организаций

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Как рассчитать сумму взносов ИП

Приведенные выше суммы – это тарифы взносов за полный 2020 год предпринимательской деятельности. Но если в качестве ИП вы проработали меньше, то сумму надо соответственно пересчитать, с учетом отработанных месяцев и дней. Это удобно сделать с помощью нашего калькулятора страховых взносов.

Предположим, ИП зарегистрировался 23.04.2020 и до конца года получил доход в 850 000 рублей. Вводим в соответствующие поля даты и сумму дохода и узнаем, сколько надо заплатить.

Как видим, фиксированная часть взносов уменьшилась с учетом того, что регистрация ИП состоялась только в апреле. Вместо 40 874 рублей она составила 28 157,65 рублей. Однако расчет дополнительного взноса зависит не от того, сколько дней в году у вас был статус предпринимателя, а только от полученного дохода.

Страховые взносы, которые ИП платит за себя, учитываются при расчете налогов на всех системах налогообложения, кроме патентной. На режимах, где учитывают расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), уплаченные за себя взносы уменьшают налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой рассчитывают налог. А на ЕНВД и УСН Доходы взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сам налоговый платеж.

Фиксированные платежи для ИП в 2020 году

  • Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись
  • Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП
  • Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки
  • Примеры расчета страховых платежей по ИП
  • Итоги

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Разберемся с механизмом определения доходов

Если ИП применяет общую систему налогообложения, то он берет доходы, которые получены от предпринимательской или иной профессиональной деятельности, уменьшает их на профессиональные вычеты, и от этой суммы отнимает 300 тысяч рублей. Налоговые органы сверяют эту сумму со значением, получающимся по формуле: строка 050 минус строка 060 Приложения № 3 формы 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 29 марта 2017 года № 03-15-05/18274).

Читайте также:  Обман в интернет магазине как вернуть деньги

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то должны браться доходы предпринимателя, определяемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ (подпункт 3 пункта 9 статьи 430 НК РФ). Налоговые органы сверяют эту сумму со значением показателя строки 113 Налоговой декларации по УСН — для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения — «Доходы». Для ИП, применяющих объект «Доходы минус расходы» , по мнению налоговых органов должно браться значение показателя строки 213 декларации по УСН.

Но для ИП, применяющих УСН с объектом «Доходы минус расходы», возможна и другая точка зрения по размеру дохода для взносов. Так Конституционный Суд РФ в определении от 30 января 2020 года № 10-О указал, что законодательство (в том числе пункт 9 статьи 430 НК РФ) допускает в этой ситуации учет расходов, связанных с извлечением дохода. Аналогичная позиция встречается в судебной практике, в том числе на основе применения норм ранее действовавшего Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (пункт 27 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2017), утвержденного президиумом ВС РФ 12 июля 2017 года).

Налоговые же органы считают, что расходы учитывать нельзя. Такое мнение выражено в письмах Минфина России от 23 апреля 2020 года № 03-15-08/32765, от 12 февраля 2020 года № 03-15-05/9360, от 14 января 2020 года № 03-15-08/1214, от 14 января 2019 года № 03-15-05/578, мотивированная позиция ФНС России (направлена письмом от 25 сентября 2018 года № БС-4-11/18660@).

Но есть практика по стране, когда ИП добились пересчета налоговыми органами уплаченных за три года взносов, в связи с позицией Конституционного суда, даже без обращения в суд. Но если ваша налоговая не сдается и цена вопроса существенна, советую обратиться в суд. Вероятность выиграть дела сейчас очень велика. Смотрите для примера Постановления АС Московского округа от 5 марта 2020 года № Ф05-1140/2020, АС Волго-Вятского округа от 4 марта 2020 года № Ф01-8999/2020, АС Западно-Сибирского округа от 14 февраля 2020 года № Ф04-7677/2020.

Его реальный доход для расчета не учитывается.

Размер страховых взносов ИП за себя

По законодательству предусмотрены обязательные отчисления в ПФР и ФМС. Фактически, речь идёт о пенсионном и медицинском страховании.

Такие отчисления ещё называют фиксированными. Однако до 2020 года они были привязаны к размеру МРОТ, из-за чего постоянно менялись. Теперь платежи действительно стали фиксированными. Их размер прописан в законодательстве. В 2020 году это:

  • 32 448 руб. – пенсионное страхование;
  • 8 426 руб.– медицинское страхование.

Эти отчисления, хоть и относятся к определенным фондам, но должны делаться в ФНС РФ там, где вы зарегистрированы.

Напрямую в ПФР РФ вам потребуется переводить 1% с суммы, превышающей доход 300 тысяч рублей за 2020 год. Этот взнос относится к пенсионному страхованию.

В отношении патента в 2020 году стоит ждать следующих изменений:

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в 2020 году

В фиксированном размере — 8 426 руб.

Итого: общая сумма страховых взносов в 2020 году составит 40 874 руб. (32 448 руб. в ПФР + 8 426 руб. в ФОМС).

В 2017 году Центробанк выпустил Методические рекомендации для кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 21.07.2017 № 18-МР). В них содержится предупреждение о том, что следует обращать внимание на клиентов с признаками искусственного завышения размера уплачиваемых с банковских счетов налогов и других обязательных платежей с 0,5 % от дебетового оборота по счету в среднем до значения 0,9 % от дебетового оборота по счету либо до значений, незначительно его превышающих.

То есть, если взносы и налоги за квартал по отношению к дебетовому обороту по счету меньше, чем 0,9 %, со стороны банка могу возникнут вопросы и, как следствие, произойдет блокировка счета.

Таким образом, в Методических рекомендациях установлен минимальный размер налогов для организаций или ИП к общему обороту по счету, который является для банка признаком добропорядочности клиента.

Таким образом, в Методических рекомендациях установлен минимальный размер налогов для организаций или ИП к общему обороту по счету, который является для банка признаком добропорядочности клиента.

Кого освободили от уплаты налогов и взносов

От уплаты налогов, авансовых платежей по ним и сборов за II квартал этого года освободили (ст. 2 Закона):

  • организации, включенные в реестр МСП на основании налоговой отчетности за 2018 год (такую отчетность можно представить не позднее 30 июня этого года). Данные компании должны вести деятельность в пострадавших отраслях;
  • ИП, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях;
  • организации из реестра социально ориентированных некоммерческих организаций, которые, в частности, с 2017 года являются получателями определенных грантов, субсидий;
  • некоторые некоммерческие и религиозные организации.
Читайте также:  Наследник не успел вступить наследство

Напомним, о списании налогов и взносов за II квартал (кроме НДС) объявлял президент.

Cбор за II квартал 2020 года

Калькулятор для расчета страховых взносов

Для расчета страховых отчислений следует обратиться к официальному сайту налоговой службы. В качестве необходимой информации потребуется указать следующие данные:

  • расчетный период, а именно год;
  • период, за который необходимо рассчитать в точных датах;
  • сумма дохода, в случае если прибыль составила свыше 300 000 руб.

При возникновении вопросов на сайте имеется ссылка для связи с техническим отделом. В заявке потребуется указать:

  • регион;
  • контактную информацию (телефон адрес электронной почты);
  • индивидуальный номер налогоплательщика;
  • суть проблемы;
  • дата возникновения проблемы.

В качестве доказательств имеется возможность прикрепить, свидетельствующие о данном факте, документы. После введенной капчи следует нажать на кнопку «отправить» и ожидать ответа, который поступит на электронную почту.

В качестве доказательств имеется возможность прикрепить, свидетельствующие о данном факте, документы. После введенной капчи следует нажать на кнопку «отправить» и ожидать ответа, который поступит на электронную почту.

Фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя в связи с коронавирусом

  1. Изменения в уплате страховых взносов ИП в связи с Ковид-19
  2. Новые сроки уплаты фиксированных взносов ИП за себя
  3. Таблица новых сумм фиксированных взносов ИП в 2020 году в связи с коронавирусом

Индивидуальные предприниматели в сложившейся ситуации, вызванной распространением COVID-19, в 2020 году заплатят меньше взносов за себя. Изменены сумма обязательного платежа и сроки его перечисления! В статье мы расскажем, сколько должен заплатить ИП страховых взносов в 2020 году за себя в связи с коронавирусом.

Правительство утвердило перечень таких отраслей Постановлением от 03.04.2020 № 434. Определяться принадлежность будет по основному коду ОКВЭД, указанному в ЕГРИП, по состоянию на 1 марта текущего года.

Какие налоги и кому спишут за II квартал 2020 года

Внимание! 8 июня 2020 года Президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, освобождающий предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Закон вступил в силу сразу же в день его подписания и официального опубликования.

  • организации, включенные в реестр МСП и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции (перечень пострадавших отраслей российской экономики был утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434);
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции;
  • организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями государственных грантов и субсидий;
  • централизованные религиозные организации.

Отсрочка по налогам и страховым взносам в 2020 году

Из-за пандемии коронавируса у предпринимателей серьезные проблемы: выручка снизилась, а большинство расходов — осталось.

Налоги и другие обязательные платежи занимают существенную долю в затратах. Расскажу, как в кризис государство снижает налоговую нагрузку на бизнес.

Суммарную ставку по взносам для малого и среднего бизнеса снизили в два раза: с 30% до 15%. В пенсионный фонд нужно платить 10%, на медицинское страхование — 5%, на социальное страхование — 0%.

Пониженная ставка страховых взносов действует с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года и распространяется на выплаты, превышающие федеральный МРОТ по каждому работнику.

Пример
Заработная плата сотрудника за апрель 2020 года — 40 000 ₽. Без учета льгот общая сумма страховых взносов составляет:

В = 40 000 ₽ х 30% = 12 000 ₽

С начала 2020 года федеральный МРОТ равен 12 130 ₽. Поэтому сумма взносов с учетом льготы составит:

Вл = 12 130 ₽ х 30% + (40 000 ₽ – 12 130 ₽) х 15% = 3 639 ₽ + 4180,5 ₽ = 7 873,5 ₽

К малому и среднего бизнесу относят юрлиц и предпринимателей, которые соответствуют определенным критериям.

    Годовая выручка — не более 2 млрд рублей.

Среднесписочная численность сотрудников — не более 250 человек. Исключение — предприятия легкой промышленности. Их относят к среднему бизнесу, если численность сотрудников не превышает 1000 человек.

Для юридических лиц есть требования к структуре уставного капитала. Суммарная доля государственных органов, общественных организаций и фондов не должна превышать 25%, а суммарная доля иностранных компаний, российских юрлиц, не относящихся к малому и среднему бизнесу, — 49%.

Чтобы получить перечисленные в статье льготы, малому и среднему бизнесу нужно входить в специальный реестр ФНС. Чтобы информация о компании или ИП попала в реестр, следует своевременно сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также сведения о среднесписочной численности.

Бывает так, что сведения отсутствуют в реестре: ошиблись налоговики или вы вовремя не сдали отчет. Тогда нужно подать запрос на уточнение сведений через форму на сайте ФНС.

Для малого и среднего бизнеса из пострадавших от эпидемии отраслей экономики предусмотрены отсрочки по налогам.

    Обязательные платежи за 2019 год: налог на прибыль, единый сельхозналог и налог, который платят на УСН — на 6 месяцев.

Авансовые платежи по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество организаций: за 1 квартал 2020 года — до 30 октября 2020 года, за 1 полугодие 2020 года — до 30 декабря 2020 года.

НДФЛ для ИП за 2019 год — на 3 месяца.

По другим налогам (кроме НДС и налога на профессиональный доход): за март и первый квартал 2020 года — на 6 месяцев, за апрель, май, июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года — на 4 месяца.

В правительстве России утвердили перечни пострадавших отраслей тремя постановлениями: 3 апреля, 10 апреля и 18 апреля 2020 года. Компанию или ИП относят к пострадавшей по основному коду ОКВЭД, который указан в госреестре на 1 марта 2020 года.

Отсрочки не распространяются на любые обязательные платежи, которые предприниматели платят как налоговые агенты:

    НДФЛ, удержанный за сотрудников или по договорам ГПХ.

Налог на прибыль, например, при выплате дивидендов юридическому лицу.

  • НДС, например, при аренде государственного имущества.
  • Закон выделяет микропредприятия — компании и ИП с годовой выручкой до 120 млн рублей и численностью сотрудников до 15 человек. Они получают отсрочку не только по налогам, но и по страховым взносам.

      Начисленным за март-май 2020 года — на 6 месяцев.

    Начисленным за июнь-июль 2020 года — на 4 месяца.

    Начисленным И П за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей — на 4 месяца.

    8 апреля 2020 года президент России поручил распространить отсрочку по страховым взносам на все предприятия малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

    Также на налоговые отсрочки и рассрочки, связанные с коронавирусом, могут претендовать:

      Организации из пострадавших отраслей, которые не относятся к малому и среднему бизнесу.

    Стратегические, системообразующие и градообразующие организации, не относящиеся к пострадавшим отраслям.

    Им отсрочки или рассрочки предоставляют в индивидуальном порядке. Действуют общие правила предоставления отсрочек или рассрочек в связи с обстоятельствами непреодолимой силы. Но некоторые требования смягчили, например, на рассрочку могут претендовать предприниматели, даже если на них заведено дело о налоговом или административном правонарушении.

    Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по федеральным налогам и страховым взносам направляют в центральный аппарат ФНС, по региональным и местным налогам — в свою ИФНС.

    Если налог платят в связи с перемещением товаров через границу Таможенного союза, то заявление следует подать в таможенные органы.

    Длительность отсрочки или рассрочки зависит от того, насколько вы пострадали из-за кризиса. Основные критерии — наличие убытков и снижение выручки в процентах.

    По другим налогам (кроме НДС и налога на профессиональный доход): за март и первый квартал 2020 года — на 6 месяцев, за апрель, май, июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года — на 4 месяца.

    Неполный год и наемные сотрудники

    Предпринимателю должно быть известно, что такой расчет будет справедливым для полного отработанного года. Если он был зарегистрирован в течение этого периода или досрочно прекратил деятельность, то расчет сумм будет пропорциональным отработанному времени.

    Для тех ИП, у которых работает наемный штат, дополнительно необходимо организовать уплату страховых взносов по ним в общем размере 30% от выплат, в том числе в ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.

    (6675 х 12 х 26%) + ((900 000 – 300 000) х 1%) = 20826 + 6 000 = 26826 р.

    Добавить комментарий