Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Раздел 2

Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации копию документа, подтверждающего его полномочия.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2014 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

  • Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ
  • Правила и порядок представления 3-НДФЛ
  • Инструкция по возмещению подоходного налога
  • Где взять бланк декларации за 2017 и 2018 годы
  • Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения за 2019 год
  • Как сделать справку 2-НДФЛ
  • Итоги

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

Форма и бланки 3-ндфл

  • Форма и бланки 3-ндфл
  • Основные правила заполнения
  • Сроки подачи налоговой декларации и ответственность
  • Как и куда подавать налоговую декларацию

Декларация 3-ндфл: скачать бланк декларации или заполнить онлайн

Декларацию за конкретный год нужно подавать в той форме, которая на тот момент действовала. Это же правило относится и к подаче уточненной налоговой декларации.

Например, если налогоплательщик хочет подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год, тогда ему нужно использовать бланк декларации, который действует в 2019 году.

Скачать программу с официального сайта налоговой для самостоятельного заполнения или бланк декларации за нужный Вам год Вы можете ниже, по ссылке. Обратите внимание на альтернативные варианты заполнения.

По общему правилу, декларация 3-ндфл подается в срок — не позднее 30 апреля текущего года по доходам предыдущего года, подлежащим декларированию. Если 30 апреля приходится на выходной день, тогда срок подачи переносится на следующий рабочий. А рассчитанный налог по итогам декларации необходимо заплатить до 15 июля.

При заполнении декларации 3-ндфл для возврата налога — срок подачи не ограничивается какой-либо датой в текущем году. Другими словами, такую декларацию Вы вправе подать когда захотите, но не позднее трех лет. Например, в 2020 году Вы можете подать 3-ндфл за 2019, 2018 и 2017 годы для получения налоговых вычетов – возврата налога. Будучи на пенсии, в определенных случаях, можно заполнить и подать и за 2016 год.

Формы декларации периодически меняются, но состав, по большому счету, остается прежним.

Декларации 3-ндфл за 2017 год и более ранние:

  • Титульный лист – указываются общие сведения о физическом лице: ФИО, паспортные данные, адрес места регистрации (пребывания), ИНН и прочие данные.
    Необходимо отметить, что физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, введя свой ИНН имеют право не указывать паспортные данные.
    ИНН можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции.
  • Раздел 1 и Раздел 2 – служат для расчета налоговой базы, суммы налога по разным налоговым ставкам, суммы налога, подлежащей оплате/доплате/возврату из бюджета.
  • Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И – заполняются только по мере необходимости. Например, в них находят отражения следующие показатели:
    – доходы, которые образовались от деятельности как в России, так и за границей;
    – доходы ИП;
    – доходы, которые не облагаются подоходным налогом;
    – листы для расчета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов и т.п.

Таким образом, нет необходимости заполнять все 19 листов. Заполняются только первые 3 и плюс дополнительные в зависимости от цели подготовки декларации.

Декларации 3-ндфл за 2019 (2018) год и более поздние:

Общее количество листов с 20 за прошлые годы уменьшилось до 13. Также поменялись буквенные наименования листов на “Приложение 1, 2, 3. “

Общее количество листо сократилось, а заполнение декларации усложнили: если ранее, до 2018 года, в самой декларации, в строчках было указано, откуда брать те или иные суммы, с каких листов декларации они переносятся или как рассчитываются, теперь же эти подсказки убрали. Руководствоваться при заполнении можно только соответствующей инструкцией в Приказе ФНС о заполнении формы 3-ндфл.

Образец заполнения декларации 3-ндфл:

Как заполнить нужную Вам декларацию 3-ндфл:

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ВАРИАНТ ЗАПОЛНЕНИЯ:

Наша программа готовит декларации, как в формате pdf – для подачи на бумаге, так и в формате xml – для подачи через интернет ( программу скачивать не нужно, все онлайн ).

Сервис задаст простые вопросы, ответив на которые, декларация автоматически сформируется. Вы справитесь за 15 минут.

Затем наш специалист ее обязательно проверит . Это очень важно, так как гарантирует, что декларация заполнена верно и полностью готова к подаче.

Если, отвечая на вопросы, Вы где-то ошиблись, – не переживайте: Вы всегда можете вернуться назад и поменять свой ответ на любой вопрос! Декларация всегда доступна для редактирования. Внесенные изменения также проверит наш специалист.

Скачать бланки налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 – 2016 годы:

Также Вы можете скачать программу с сайта налоговой или с сайта разработчика и попробовать заполнить декларацию самостоятельно. Если Вы собираетесь это делать впервые, процесс достаточно трудоемкий, вероятность ошибок очень велика. Декларацию будете подавать “как есть”, так как предварительно сотрудники налоговой ее не смотрят.

Во время проведения камеральной проверки инспекцией (в течение 3 месяцев) при обнаружении ошибок нужно будет подавать Уточненную декларацию (возврат налога откладывается при этом снова на 3 месяца при условии, что Уточненная декларация будет заполнена верно).

Или Вы можете попробовать заполнить декларацию сами, скачав соответствующий бланк выше за нужный Вам год. Декларации представлены в удобном формате pdf и позволяют вводить данные в ячейки прямо с клавиатуры.

Декларация 3-ндфл — достаточно серьезный и сложный документ, отнеситесь к нему со всем вниманием. Именно по итогам данного документа рассчитывается сумма налога к оплате или к возврату, заявляется право на налоговые вычеты.

Вместе с декларацией в налоговую инспекцию подаются также документы, подтверждающие право на вычет, доходы или расходы. В частности, это могут быть договора купли-продажи (копии), справки 2-ндфл, заявления о возврате налога, платежные документы (расписки, банковские выписки) и прочие документы (копии), в зависимости от цели заполнения 3-ндфл.

Затем налоговый инспектор в течение трех месяцев проверяет поданную декларацию. При обнаружении ошибок, которые влияют на результат (занижают налог, подлежащий уплате) придется подавать Уточненную декларацию. Если декларация 3-ндфл заполнена на возврат налога, тогда после ее проверки налоговой инспекции отводится еще один месяц на перечисление налога на указанные налогоплательщиком реквизиты (при условии, что Заявление о возврате налога было заполнено).

Вам также может быть интересно:

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

© 2015-2020 ИП Гребенкин А.А.
ИНН 434583621300, ОГРНИП 316435000071159
Тел.: 8 (919) 516-41-75
Автоматизация заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Скачать программу с официального сайта налоговой для самостоятельного заполнения или бланк декларации за нужный Вам год Вы можете ниже, по ссылке. Обратите внимание на альтернативные варианты заполнения.

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо учитывать следующие правила:

  • декларация заполняется от руки заглавными печатными символами, либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;
  • в верхней части каждой страницы проставляется ИНН налогоплательщика, а также его фамилия и инициалы;
  • все суммы налога указываются в целых рублях по правилам округления;
  • не допускается двусторонняя печать и наличие исправлений;
  • пустые страницы декларации печатать не обязательно;
  • в нижней части каждой страницы (кроме титульной), необходимо поставить подпись и дату подписания декларации;
  • сшивать или скреплять декларацию не нужно.

В случае обнаружения в поданной декларации ошибок, необходимо их исправить и передать в налоговый орган уточнённую налоговую декларацию.


Налоговую декларацию 3-НДФЛ можно также заполнить при помощи:

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2020 году

В связи с эпидемией коронавируса COVID-19 в 2020 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 июля (срок продлен на 3 месяца относительно стандартного). Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если требуется заявить вычет, то подать декларацию разрешено в любой момент года.

Проще всего заполнить форму в личном кабинете на сайте nalog.ru. Там не придется разбираться в полях и листах, просто вводите данные в строки формы, и в итоге декларация формируется автоматом.

3-НДФЛ Образцы заполнения

Новая форма 3-НДФЛ

ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) с учетом последних изменений.

Изменения, внесенные в форму декларации, связаны с недавними поправками в НК.

Внесены корректировки в следующие приложения:

Читайте также:  Перечень страховых случаев по ОСАГО

– приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ …»;

– приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов…»;

– приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»».

В налоговой декларации изменятся также штрих-коды ряда страниц.

В приложении 5 появилась строка 3.2.1 «Сумма, уплаченная за лекарственные препараты медицинского применения». Напомним, что теперь граждане вправе включать в состав «лекарственного» вычета расходы на покупку любых медикаментов, назначенных врачом.

Обновленный бланк 3-НДФЛ вступает в силу с 01.01.2020 и применяется, начиная с представления декларации за 2019 год.

Приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@

Налог на доходы физических лиц исчисляется в процентах от дохода без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме (заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши).

Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом.

Подача декларации на уплату НДФЛ

Подавать декларацию должны следующие физические лица:

  • получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
  • получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ;
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.

Примеры

Пример 1. Сдача квартиры

Пример 2. Продажа машины, которая находилась в собственности менее 3 лет. Декларацию подается.

Если сумма полученного гражданином дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. рублей). Декларация нужна, чтобы применить вычет.

Если доход гражданина от продажи составил менее 250 тыс. рублей, то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. рублей, так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется.

Гражданин продал свой автомобиль за 450 000 рублей в октябре 2018 года. В его собственности машина была 2,5 года, поэтому ему придется отчитаться и заплатить налог с дохода от продажи. Согласно пункту 2 статьи 220 НК, граждане имеют право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода, но не более 250 000 рублей.

Расчет налога с дохода:

450 000 – 250 000 = 200 000 рублей — это налоговая база.

200 000 х 0,13 = 26 000 рублей — эту сумму налога надо внести в бюджет.

Гражданин заполнил налоговую декларацию на 5 листах и сдал ее в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля 2019 года.

Пример 3. Продажа машины или другого имущества, находящегося в собственности более 3 лет. Декларацию подавать не нужно.

Пример 4. Близкий родственник подарил вам автомобиль.

Декларацию подавать не нужно, так как подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Пример 5. Ваш друг, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль. Декларацию придется подать, налог придется уплатить.

Пример 6. Организация подарила вам автомобиль. Декларацию нужно подавать, и со стоимости авто придется уплатить налог. Подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей.

Пример 7. Если гражданин работает по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам получает от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог, то декларацию подавать не нужно.

Пример 8. Возврат НДФЛ за обучение

Согласно статье 219 НК оплата за учебу ребенка не должна превышать 50 тысяч рублей за налоговый период (календарный год), поэтому можно вернуть налог не со всей суммы (65 000 рублей), а только с 50 000 рублей. Гражданину перечислят на счет 6 500 рублей (50 000 х 0,13).

Гражданин оплатил за учебу сына в 2018 году 65 000 рублей. Его зарплата за год составила 780 000 рублей. Организация предоставила ему стандартный вычет на ребенка в общей сумме 7 000 рублей и удержала из его заплаты налог на доходы размером 100 490 рублей (780 000 – 7 000 = 773 000 х 0,13 = 100 490).

Для этого надо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней копию лицензии учебного заведения, где учится сын; справку по зарплате формы 2-НДФЛ; договор с учебным заведением, финансовые документы по оплате за обучение; личное заявление с просьбой о предоставлении вычета и указанием банковского счета, куда будут перечислены деньги.

Декларацию можно сдать в любой срок 2019 года.

Пример 9. Продажа квартиры

Гражданка продала квартиру в 2018 году за 2 500 000 рублей. Кадастровая оценка квартиры составляет 2 458 000 рублей. Марина Петровна получила ее в наследство весной 2017 года.

Это означает, что трехлетний срок владения имуществом не прошел. Гражданка должна заполнить и сдать 3-НДФЛ, а также заплатить налог от продажи квартиры.

Расчет налога: 2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000 х 0,13 = 195 000 рублей. Так как цена продажи оказалась выше кадастровой стоимости, то расчет налога ведется от фактически полученного дохода. Продавец квартиры имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 миллиона рублей.

3-НДФЛ в этом случае состоит из 6 страниц, на каждой из которых вверху указан ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы.

Сдать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2019 года.

Пример 10. Покупка квартиры

В 2018 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 3 200 000 руб.

Сумма его дохода в 2018 году – 1 480 000 руб. НДФЛ, уплаченный в бюджет, составил 192 400 руб.

Ранее гражданин налоговый вычет при покупке недвижимости не получал, и он вправе заявить данную льготу в 2019 году.

Максимальная сумма вычета, которую он сможет получить, составит 2 000 000 рублей, т.е. сумма возвращенного налога – 260 000 руб. Так как уплаченная за 2018 год сумма НДФЛ не позволяет покупателю квартиры получить всю сумму вычета сразу, остаток льготы он сможет заявить в следующих периодах – 2020, 2021 гг. и далее.

Таким образом, в 2019 году гражданин сможет вернуть НДФЛ в размере 192 400 руб., остаток льготы в 67 600 руб. перейдет на следующие годы.

В декларации 3-НДФЛ нужно заполнить 5 страниц: Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 1 и 7.

Пример 11. Продажа земельного участка

Гражданин в 2018 году приобрел под строительство дома земельный участок стоимостью 2 600 000 рублей. Затем участок было принято продать. Стоимость участка по договору купли-продажи составила 3 550 000 руб. Его кадастровая стоимость на 1 января 2020 года составила 3 000 000 рублей.

Недвижимое имущество находилось в собственности гражданина менее установленного законом срока (5 лет для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года), и он обязан уплатить в бюджет НДФЛ и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

При расчете налога продавец воспользовался налоговым вычетом в размере затрат по покупке земельного участка в сумме 2 600 000 рублей.

Сумма налога к уплате в бюджет за минусом вычета составила 123 500 рублей из расчета (3 550 000 – 2 600 000) х 13%).

Пример 12. Вычет на лечение

Гражданка в 2019 году лечилась в больнице и оплатила за медицинские услуги 140 000 рублей.

За 2019 год гражданкой было заработано 360 000 рублей.

Из этой суммы работодатель удержал 46 800 рублей налога, который может быть возвращен Марине Петровне в виде социального налогового вычета на лечение. Но поскольку ее лечение не является дорогостоящим, то вычет ограничивается 120 000 рублей и ей возвратят 15 600 рублей налога: 120 000 х 0,13 = 15 600.

Чтобы получить эти деньги, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней: копию лицензии клиники; врачебную справку с указанием вида лечения; финансовый документ на оплату медицинских услуг; справку по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2019 год; личное заявление с указанием банковского счета.

Декларация должна быть сдана после окончания того года, в котором проведено лечение, в данном случае это 2019 год. Сроки сдачи не ограничены, декларацию можно оформить и сдать в течение всего 2020 года.

Декларация в этих случаях подается по форме 3-НДФЛ.

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы. Это справка по форме 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которая по требованию выдаётся работодателем.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию (3-НДФЛ).

Штраф за непредставление декларации составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

Подача декларации и Срок уплаты

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • направлена в виде почтового отправления с описью вложения,
  • передана в электронном виде.

Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную цифровую подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Этот способ подходит тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации подходит направление ее в виде почтового отправления. Декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи до 24ч.

Крайний срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ – 30 апреля.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 30 апреля – не распространяется.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.

Опоздавшим со сдачей налоговой декларации в срок грозит штраф в размере не менее 1 тысячи рублей.

Согласно п. 4 ст. 228 Кодекса общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается налогоплательщиком не позднее 15 июля.

Читайте также:  Задаток возвращается или нет по законодательству РФ?

Доходы, освобождаемые от налогообложения


Не облагаются налогом:

  • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком).
  • пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии и социальные доплаты к пенсиям;
  • суммы единовременных выплат;
  • стипендии;
  • доходыот продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде;
  • доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • доходыот продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более;
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, кроме случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

Любые подарки (в т.ч. квартиры и машины) освобождаются от уплаты НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

  • суммы платы за обучение налогоплательщика;
  • доходы в виде процентовпо вкладам в банках, находящихся на территории РФ;
  • доходы, не превышающие 4 тыс. руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
    • стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
    • стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях;
    • суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Полный перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ.

Налог на доходы физических лиц исчисляется в процентах от дохода без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

Вычет при продаже автомобиля

При продаже автомобиля гражданин обязан составить декларацию в том случае, когда владел им меньше 3 лет. От полученного дохода он должен заплатить налог. Но законодательство предусматривает возможность снизить его, то есть, по факту получить налоговый вычет. Правом можно пользоваться 1 раз в год.

Законом установлен не облагаемый налогом минимум — 250 тысяч рублей. Исчисление дохода, полученного от продажи автомобиля, происходит как разница между ценой, за которую владелец продал транспортное средство и 250 тысячами рублей.

Предположим, Иван Смирнов продаёт автомобиль, на котором ездил 2 года, за 600 тысяч рублей. Подоходный налог он будет платить не от 600 тысяч, а от 350 000, за разницей не облагаемого налогом минимума (600 000 — 250 000). То есть, не 78 000 рублей, а 58 500 рублей.

  • кадастровый номер проданного объекта;
  • его кадастровую стоимость;
  • сумму фактически полученного дохода.

Для тех, кто лечит зубы и платит медклиникам

Мы уже рассказали, за что получают налоговые вычеты. Пришло время для главной статьи — как заполнить декларацию самостоятельно.

Со стороны может показаться, что все очень сложно, но на самом деле нет. Самое долгое — собрать документы. Саму декларацию я заполняла 17 минут. Семнадцать мучительных минут.

По справке 2- НДФЛ , которую я использую для декларации, я заработала 247 326,16 Р , уплатила налогов — 31 152 Р . В 2017 году я потратила на лечение у стоматолога 29 915 Р (мне хватает одной справки).

3-НДФЛ Образцы заполнения

Новая форма 3-НДФЛ

ФНС утвердила новую форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) с учетом последних изменений.

Изменения, внесенные в форму декларации, связаны с недавними поправками в НК.

Внесены корректировки в следующие приложения:

– приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ …»;

– приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов…»;

– приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»».

В налоговой декларации изменятся также штрих-коды ряда страниц.

В приложении 5 появилась строка 3.2.1 «Сумма, уплаченная за лекарственные препараты медицинского применения». Напомним, что теперь граждане вправе включать в состав «лекарственного» вычета расходы на покупку любых медикаментов, назначенных врачом.

Обновленный бланк 3-НДФЛ вступает в силу с 01.01.2020 и применяется, начиная с представления декларации за 2019 год.

Приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@

Налог на доходы физических лиц исчисляется в процентах от дохода без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме (заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши).

Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом.

Подача декларации на уплату НДФЛ

Подавать декларацию должны следующие физические лица:

  • получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
  • получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ;
  • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.

Примеры

Пример 1. Сдача квартиры

Пример 2. Продажа машины, которая находилась в собственности менее 3 лет. Декларацию подается.

Если сумма полученного гражданином дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. рублей). Декларация нужна, чтобы применить вычет.

Если доход гражданина от продажи составил менее 250 тыс. рублей, то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. рублей, так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется.

Гражданин продал свой автомобиль за 450 000 рублей в октябре 2018 года. В его собственности машина была 2,5 года, поэтому ему придется отчитаться и заплатить налог с дохода от продажи. Согласно пункту 2 статьи 220 НК, граждане имеют право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода, но не более 250 000 рублей.

Расчет налога с дохода:

450 000 – 250 000 = 200 000 рублей — это налоговая база.

200 000 х 0,13 = 26 000 рублей — эту сумму налога надо внести в бюджет.

Гражданин заполнил налоговую декларацию на 5 листах и сдал ее в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля 2019 года.

Пример 3. Продажа машины или другого имущества, находящегося в собственности более 3 лет. Декларацию подавать не нужно.

Пример 4. Близкий родственник подарил вам автомобиль.

Декларацию подавать не нужно, так как подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Пример 5. Ваш друг, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль. Декларацию придется подать, налог придется уплатить.

Пример 6. Организация подарила вам автомобиль. Декларацию нужно подавать, и со стоимости авто придется уплатить налог. Подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей.

Пример 7. Если гражданин работает по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам получает от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог, то декларацию подавать не нужно.

Пример 8. Возврат НДФЛ за обучение

Согласно статье 219 НК оплата за учебу ребенка не должна превышать 50 тысяч рублей за налоговый период (календарный год), поэтому можно вернуть налог не со всей суммы (65 000 рублей), а только с 50 000 рублей. Гражданину перечислят на счет 6 500 рублей (50 000 х 0,13).

Гражданин оплатил за учебу сына в 2018 году 65 000 рублей. Его зарплата за год составила 780 000 рублей. Организация предоставила ему стандартный вычет на ребенка в общей сумме 7 000 рублей и удержала из его заплаты налог на доходы размером 100 490 рублей (780 000 – 7 000 = 773 000 х 0,13 = 100 490).

Для этого надо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней копию лицензии учебного заведения, где учится сын; справку по зарплате формы 2-НДФЛ; договор с учебным заведением, финансовые документы по оплате за обучение; личное заявление с просьбой о предоставлении вычета и указанием банковского счета, куда будут перечислены деньги.

Декларацию можно сдать в любой срок 2019 года.

Пример 9. Продажа квартиры

Гражданка продала квартиру в 2018 году за 2 500 000 рублей. Кадастровая оценка квартиры составляет 2 458 000 рублей. Марина Петровна получила ее в наследство весной 2017 года.

Это означает, что трехлетний срок владения имуществом не прошел. Гражданка должна заполнить и сдать 3-НДФЛ, а также заплатить налог от продажи квартиры.

Расчет налога: 2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000 х 0,13 = 195 000 рублей. Так как цена продажи оказалась выше кадастровой стоимости, то расчет налога ведется от фактически полученного дохода. Продавец квартиры имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 миллиона рублей.

3-НДФЛ в этом случае состоит из 6 страниц, на каждой из которых вверху указан ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы.

Сдать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2019 года.

Пример 10. Покупка квартиры

В 2018 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 3 200 000 руб.

Сумма его дохода в 2018 году – 1 480 000 руб. НДФЛ, уплаченный в бюджет, составил 192 400 руб.

Ранее гражданин налоговый вычет при покупке недвижимости не получал, и он вправе заявить данную льготу в 2019 году.

Максимальная сумма вычета, которую он сможет получить, составит 2 000 000 рублей, т.е. сумма возвращенного налога – 260 000 руб. Так как уплаченная за 2018 год сумма НДФЛ не позволяет покупателю квартиры получить всю сумму вычета сразу, остаток льготы он сможет заявить в следующих периодах – 2020, 2021 гг. и далее.

Читайте также:  Оценка земли для оспаривания кадастровой стоимости цена

Таким образом, в 2019 году гражданин сможет вернуть НДФЛ в размере 192 400 руб., остаток льготы в 67 600 руб. перейдет на следующие годы.

В декларации 3-НДФЛ нужно заполнить 5 страниц: Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 1 и 7.

Пример 11. Продажа земельного участка

Гражданин в 2018 году приобрел под строительство дома земельный участок стоимостью 2 600 000 рублей. Затем участок было принято продать. Стоимость участка по договору купли-продажи составила 3 550 000 руб. Его кадастровая стоимость на 1 января 2020 года составила 3 000 000 рублей.

Недвижимое имущество находилось в собственности гражданина менее установленного законом срока (5 лет для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года), и он обязан уплатить в бюджет НДФЛ и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

При расчете налога продавец воспользовался налоговым вычетом в размере затрат по покупке земельного участка в сумме 2 600 000 рублей.

Сумма налога к уплате в бюджет за минусом вычета составила 123 500 рублей из расчета (3 550 000 – 2 600 000) х 13%).

Пример 12. Вычет на лечение

Гражданка в 2019 году лечилась в больнице и оплатила за медицинские услуги 140 000 рублей.

За 2019 год гражданкой было заработано 360 000 рублей.

Из этой суммы работодатель удержал 46 800 рублей налога, который может быть возвращен Марине Петровне в виде социального налогового вычета на лечение. Но поскольку ее лечение не является дорогостоящим, то вычет ограничивается 120 000 рублей и ей возвратят 15 600 рублей налога: 120 000 х 0,13 = 15 600.

Чтобы получить эти деньги, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней: копию лицензии клиники; врачебную справку с указанием вида лечения; финансовый документ на оплату медицинских услуг; справку по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2019 год; личное заявление с указанием банковского счета.

Декларация должна быть сдана после окончания того года, в котором проведено лечение, в данном случае это 2019 год. Сроки сдачи не ограничены, декларацию можно оформить и сдать в течение всего 2020 года.

Декларация в этих случаях подается по форме 3-НДФЛ.

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы. Это справка по форме 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которая по требованию выдаётся работодателем.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию (3-НДФЛ).

Штраф за непредставление декларации составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

Подача декларации и Срок уплаты

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • направлена в виде почтового отправления с описью вложения,
  • передана в электронном виде.

Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную цифровую подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Этот способ подходит тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации подходит направление ее в виде почтового отправления. Декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи до 24ч.

Крайний срок подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ – 30 апреля.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 30 апреля – не распространяется.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.

Опоздавшим со сдачей налоговой декларации в срок грозит штраф в размере не менее 1 тысячи рублей.

Согласно п. 4 ст. 228 Кодекса общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается налогоплательщиком не позднее 15 июля.

Доходы, освобождаемые от налогообложения


Не облагаются налогом:

  • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком).
  • пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии и социальные доплаты к пенсиям;
  • суммы единовременных выплат;
  • стипендии;
  • доходыот продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде;
  • доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • доходыот продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более;
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, кроме случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

Любые подарки (в т.ч. квартиры и машины) освобождаются от уплаты НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами одной семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

  • суммы платы за обучение налогоплательщика;
  • доходы в виде процентовпо вкладам в банках, находящихся на территории РФ;
  • доходы, не превышающие 4 тыс. руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
    • стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
    • стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях;
    • суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Полный перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ.

Для этого надо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней копию лицензии учебного заведения, где учится сын; справку по зарплате формы 2-НДФЛ; договор с учебным заведением, финансовые документы по оплате за обучение; личное заявление с просьбой о предоставлении вычета и указанием банковского счета, куда будут перечислены деньги.

3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:

  • получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
  • продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
  • продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
  • продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
  • получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
  • получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
  • пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).
  • паспортные данные;
  • контактный телефон;
  • ИНН.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже машины

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. продал машину, которой владел менее трех лет, за 720 тыс.руб. У Петрова П.П. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 800 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. не должен платить налог на доходы от продажи автомобиля.

Описание примера: В 2014 году Петров П.П. продал машину, которой владел менее трех лет, за 720 тыс.руб. У Петрова П.П. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 800 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. не должен платить налог на доходы от продажи автомобиля.

obrazec_zapolneniya_3-ndfl_dlya_nalogovogo_vycheta.jpg

К декларации прилагаются копии документов, подтверждающие вычеты. Повторно одни и те же бумаги налоговикам представлять не нужно (письмо ФНС России от 12.08.2013 № АС-4-11/14599) – к примеру, для использования остатка по имущественному вычету в следующем году не требуется снова делать копии договора и документов об оплате за прошлые периоды.

Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образец 2020 года

Декларация 3-НДФЛ подается физическими лицами, применяющими общую систему налогообложения. Форма утверждена Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

3-НДФЛ: сроки подачи

Если вы относитесь к категории плательщиков, которые обязаны подавать декларацию, то ст.229 НК РФ определяет предельный срок ее подачи – последний день апреля года, идущего за отчётным периодом.

Важно! В связи со сложившейся в этом году ситуацией в мире – пандемией коронавирусной инфекции – сроки подачи 3-НДФЛ изменены. Согласно постановлению Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 409 , сдавать декларацию можно вплоть до 30 июля.

Еще один важный момент – предельные сроки устанавливаются лишь для категорий плательщиков, которые обязаны отчитываться о своих поступлениях самостоятельно. Лица же, претендующие на налоговый вычет, вправе подать документ на рассмотрение в любой удобный для них момент.

  • выберите на первой странице вкладку «Деятельность»;
  • в открывшемся окне выбираем «Налогообложение в РФ»;
  • щелкаем по «Действующие в РФ налоги и сборы»;
  • из перечня выбираем «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • затем выбираем 3-НДФЛ;
  • скачиваем расположенное ниже текста приказа Приложение 1
Добавить комментарий